+- AHMET BARLAK MUHASEBE FORUMU (http://ahmetbarlak.com/forumm)
+-- Forum: SGK VERGİ MEVZUATI (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=1)
+--- Forum: Genel Vergi ve SGK Mevzuatı (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=2)
+--- Konu Başlığı: VADELİ HESAPLAR İÇİN BANKA TARAFINDAN KESİLEN GELİR VERGİSİ KESİNTİLERİ (/showthread.php?tid=1069)
VADELİ HESAPLAR İÇİN BANKA TARAFINDAN KESİLEN GELİR VERGİSİ KESİNTİLERİ - Ahmet Barlak - 22.08.2018
VADELİ HESAPLAR İÇİN BANKA TARAFINDAN KESİLEN GELİR VERGİSİ KESİNTİLERİNİN MUHASEBE KAYDI VE GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERİLMESİ
Defterini tuttuğumuz Ltd.Şti. bankada vadeli bir hesap açmış ve bu hesaba her ayın sonunda faiz gelir tahakkuk etmiş ve buna istinaden banka tarafından Gelir vergisi kesintisi yapılmış. Bu yapılan Gelir Vergisi kesintisini hangi hesapta nasıl izlemem gerekiyor? Ayrıca başka yapmam gereken var mı? Geçici ve Kurumlarda ne yapmalıyım?
Cevap
Merhabalar ,
Aylık faiz geliri ve gelir vergisi kesintisinin muhasebe kaydı,Örn.500TL aylık faiz geliri tahakkuk etsin.100TL vergi kesintisi yapılsın.
______________/_______________
102 Bankalar 400 ,-
193 peşin ödenen vergi ve fonlar 100,-
642 faiz geliri 500,-
(Faiz tahakkuku ve tahsili)
------------------------/--------------------------
642 faiz geliri 500,-
690 dönem karı veya zararı 500,-
(DÖNEM SONUNDA FAİZ GELİRİNİN SONUÇ HESAPLARINA AKTARILMASI)
------------------------/-------------------------------
-------------------------------------- / -------------------------------------------------
371 Dönem Kârının Peşin Öd. Ver. ve Diğer Yüküm. 100
193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 100
( DÖNEM SONUNDA Peşin ödenen verginin 371 Hesaba aktarımı)
--------------------------------- / -------------------------------------------------------
SERAP ENSARİOĞLU
VERGİ DANIŞMANI
h) Geçici Vergi Beyannamesinde “Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarının” Hesaplanması.
193 No’lu hesapta takip edilen kaynağında kesilmiş olan vergiler yani bankalar tarafından yapılan stopajlar her geçici vergi döneminde 193 nolu hesaptaki tutarın tamamı değil, son üç ayda hesaplanan tutarların mahsubu yapılacaktır. Örneğin, 3. geçici vergi döneminde 193 nolu hesabın bakiyesi 25.000 TL, ancak, BANKALARCA KESİLEN STOPAJLARA AİT KISIM Haziran-Temmuz-Ağustos dönemi itibariyle 8.000 TL olduğunu düşündüğümüzde mahsup edilecek tevkifat tutarı 3. dönem geçici vergi beyannamesinde 8.000 TL olacaktır.
1-sorunuz için evet 193 hs ta toplayıp bunları odenecek vergınızden dusebılırsınız.
2-yıllık gelır vergısı ve kurumlar vergısı beyannamesı kısmında kesıntılerle ılgılı bolum var oraya tevkıfat yapan bankanın unvanını ne kadar kesıntı yaptığına daır bılgılerı yazıyorsunuz.
yalnız vergı dairesi daha sonra sızden bu lıstenın aslını ısteyebılır onun için sene sonunda bankanın yaptığı kesıntılerle ılgılı dokumu ımzalı olarak almanız gerekır.
not olarak: vergı daıresı baskanlığı ozellıkle kurumlara aıt faız gelırlerını (sanırım merkz bankasından öğrenip)mukelleflerın aıt olduğu vergı daıresıne yolluyorlar.
29.satır nedir bilmiyorum e beyan ortamında mahsup edilecek tevkifat tutarı yazan yer mi acaba ?