+- AHMET BARLAK MUHASEBE FORUMU (http://ahmetbarlak.com/forumm)
+-- Forum: SGK VERGİ MEVZUATI (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=1)
+--- Forum: Genel Vergi ve SGK Mevzuatı (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=2)
+--- Konu Başlığı: GERÇEK KİŞİYE AİT BİNA ÜZERİNE VERİLEN REKLAM GİDERİ (/showthread.php?tid=1210)
GERÇEK KİŞİYE AİT BİNA ÜZERİNE VERİLEN REKLAM GİDERİ - Ahmet Barlak - 18.09.2022
GERÇEK KİŞİYE AİT BİR BİNANIN CEPHESİNE VERİLEN RAKLAM İÇİN ÖDENEN PARANIN GİDER YAZILMASI BELGELENDİRİLMESİ.
1-) KİRA ÖDEMESİ BANKA ÜZERİNDEN YAPILMALIDIR.
2-) ÖDENEN KİRA BEDELİ BRÜTLEŞTİRİLEREK %20 STOPAJ AYRILMALIDIR. Örnek: 10.000,00 tl. kira ödemesi banka üzerinden yapılmış ise
brütü =10.000,00/0,80=12.500,00 tl. olarak muhtasar beyannamede gösterilmeli stopajı 12.500,00*20/100=2.500,00 tl. olarak hesaplanmalıdır.
3-) Reklam gideri olduğu için aşağıdaki gibi muhasebeleştirilebilir.
------------------- / /----------------
760-pazarlama satış dağıtım (B) 12.500,00
360-Gelir vergisi(stopaj) (A) 2.500,00
102- Banka (A) 10.000,00
--------------- / /--------------------
4-) ÖDEMEYE İLİŞKİN DEKONT GİDER PUSULASI HÜKMÜNDEDİR.
26 Ekim 2021 tarihli 31640 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan 7338 sayılı kanunun 23. maddesi ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunun ” Gider pusulası ” başlığını taşımakta olan 234. maddesinde değişiklik yapılmıştır.
İlgili maddenin ikinci fıkrasında ” Gider pusulası, işin mahiyeti, emtianın cins ve nev’i ile miktar ve bedelini ve iş ücretini ve işi yaptıran ile yapanın veya emtiayı satın alan ile satanın adlariyle soyadlarını (Tüzel kişilerde unvanlarını) ve adreslerini ve tarihi ihtiva eder ve iki nüsha olarak tanzim ve bir nüshası işi yapana veya malı satana tevdi olunur.” denilmektedir.
.
İlgili maddenin beşinci fıkrasında “ İkinci fıkrada belirtilen bilgileri ihtiva etmeleri kaydıyla; a) Malın veya hizmetin bedelinin, dördüncü fıkrada belirtilen süre dâhilinde satıcıya; 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda tanımlanan banka, 20/6/2013 tarihli ve 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Kanun kapsamında yetkilendirilmiş ödeme kuruluşları veya 9/5/2013 tarihli ve 6475 sayılı Posta Hizmetleri Kanununa göre kurulan Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi aracılığıyla ödenmesi halinde, bu kurumlarca düzenlenen belgeler, b) 7/11/2013 tarihli ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında satın alınan malların gider pusulası düzenlemek zorunda olanlara iade edilmesinde, 6502 sayılı Kanun uyarınca iade edilecek tutarların, (a) bendinde yer alan kurumlar aracılığıyla iadesinde bu kurumlarca düzenlenen belgeler, c) Bu Kanuna göre belge düzenleme zorunluluğu bulunmayan kamu kurum ve kuruluşlarının, tabi oldukları ilgili mevzuat dâhilinde, yaptıkları işler veya sattıkları mallar için düzenledikleri belgeler, gider pusulası yerine geçer ” denilmektedir.
NOT:Dekontun gider pusulası sayılabilmesi için ikinci fıkradaki gider pusulasında bulunması gereken bilgileri taşıması gerekir. Bu yüzenden dekontun açıklama kısmına
REKLAM İÇİN BİNA CEPHESİ KİRA BEDELİ 1 AYLIK şeklinde belirtilmelidir.
5-) BİNA SAHİBİ İLE SÖZLEŞME YAPILMIŞSA MUTLAKA DAMGA VERGİSİ YATIRILMALIDIR. BİNDE 1,89 ORANINDA.
DAMGA VERGİSİ HESABI 12.500,00*1,89/1000=23,63 TL.
18.09.2022
S.M. MALİ MÜŞAVİR AHMET BARLAK