+- AHMET BARLAK MUHASEBE FORUMU (http://ahmetbarlak.com/forumm)
+-- Forum: MUHASEBE KAYITLARI (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=8)
+--- Forum: Örnek Muhasebe Kayıtları (http://ahmetbarlak.com/forumm/forumdisplay.php?fid=14)
+--- Konu Başlığı: STOK AFFI VE MUHASEBE KAYITLARI (/showthread.php?tid=130)
STOK AFFI VE MUHASEBE KAYITLARI - Muradiye Karabulut - 29.04.2015
6111 SAYILI KANUN KAPSAMINDA STOK BEYANI
VE
MUHASEBE UYGULAMASI
A – Y?LETMEDE MEVCUT OLDU?U HALDE KAYITLARDA YER ALMAYAN EMTYA, MAKYNE, TEÇHYZAT VE DEMYRBA?LARIN KAYDA ALINMASI
31/05/2011 tarihine kadar bildirilmesi ve ödenmesi.
Rayiç bedel ( De?erleme günü itibari ile normal alym satym bedeli) üzerinden
Kayda alynmasy
Sorumlu syfatyyla 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan edilmesi.
Demirba?, Makine ve Teçhizat için Amortisman Ayrylmayacak
KDV Oranlary
Genel KDV orany % 18 olanlarda % 10 , % 8 olan % 4, % 1 olan % 0,50 uygulanacak.
Emtia ya ait hesaplanan KDV, 1 Nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yaplabilecektir.
Kayytlarda yer almayan makine, teçhizat ve demirba?laryn ödenen KDV si Yndirim konusu yapylmayacak ancak gider olarak i?lenebilecektir.
Örnek Muhasebe Kaydy; (1)
(A) Limited ?irketi, stoklarynda bulunan ancak kayytlarynda yer almayan (X) malyna ili?kin envanter listesini hazyrlamy? ve 20/05/2011 tarihi itibai ile beyan etmi?tir. Kdv si % 18 olup, emtianyn de?eri 30,000 TL dir. ?irketin muhasebe kayytlary a?a?ydaki ?ekilde olacaktyr.
------------ 20/05/2011 ---------------
153 TYCARY MALLAR 30,000 TL
191 YND.KDV 3,000 TL
525 KAYDA ALINAN EMTYA KAR?. 30,000 TL
( 6111 sayyly Kanun 10 unca Mad.)
360 ÖDENECEK VERGY VE FONLAR 3,000 TL
(Sorumlu syfaty ile ödenecek KDV)
----------------- / ----------------------------
Örnek Muhasebe Kaydy (2)
--------------------- / ------------------------
253 TESYS MAK.VE CYHAZLAR 30,000 TL
689 DY?.OLA?AN DI?I GYD.Z. 3,000 TL
526 DEMYRBA? MAK.VE TEÇ. 30,000 TL
(ÖZEL KAR?ILIK HSB.)
360 ÖD.VERGY VE FONLAR 3,000 TL
---------------------- / --------------------------------
BA Kar?ysyndaki Durumu ; Ady Soyady Bölümüne “Muhtelif Satycylar” Vergi Kimlik Numarasy Bölümüne “ 3333 333 333 “ yazylacak.
ASE
6111 SAYILI KANUN KAPSAMINDA STOK BEYANI
VE
MUHASEBE UYGULAMASI
B – KAYITLARDA YER ALDI?I HALDE Y?LETMEDE MEVCUT OLMAYAN EMTYA KAYDI
Beyan dönemi 31/05/2011 son.
Fatura Düzeni “ Muhtelif Alycylar (6111 sayyly kanunun 11/1 mad.düzenlenmi?tir.” ibaresi yazylacaktyr.
Gayri Safi Kar orany dikkate alynarak fatura düzenlenecektir. Maliyet + Kar + KDV
Örnek Muhasebe Kaydy; (3)
(Y) Limited ?irketi kayytlarda yer aldy?y halde stoklarda mevcut olmayan emtialaryny faturalandyrarak kayytlaryny fiili duruma getirmek istemektedir. KDV orany % 18 olan
Malyn stoklarda yer almayan miktary 20 ton olup, birim maliyeti 15/TL Kg. ve kar orany % 10 dur.
(Y) Limited ?irketi bu mala ili?kin düzenleyece?i faturada 330,000 TL saty? bedeli ve 59,400 TL KDV gösterecektir.
Bu arty? ; nakit para, banka, alacak senedi, çek vb. olabilir.
-------------------------- / -------------------
689 DY?ER OL?.DI?.GYD. VE ZARA 389,400 TL
(KKEG)
600 YURTYÇY SATI?LAR 330,000 TL
(6111 sayyly kanun 11/1 md.9)
391 HESAPLANAN KDV 59,400 TL
--------------------- / ---------------------------
950 K.K.E.G 389,400 TL
951 K.K.E.G 389,400 TL
--------------------- / -------------------------------
BS Kar?ysyndaki Durumu ; Ady Soyady bölümüne “ Muhtelif Alycylar” Vergi Kimlik Numarasy bölümüne ( 4444 444 444) yazylacak.