İLGİLİ MEVZUAT
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80/1-6 maddesi kapsamında, söz konusu Kanunun
70/1-1, 2, 4, 7 bentlerinde yazılı mal ve hakların elden çıkarılması karşılığında beyan etmeniz gereken değer artışı kazancı
Detaylı bilgi için mevzuat rehberlerini
https://intvd.gib.gov.tr/hazirbeyan/rehberYardim.html
ya da sık sorulan soruları inceleyebilirsiniz
https://intvd.gib.gov.tr/hazirbeyan/sssHazirBeyan.html
BEŞ YILLIK SÜRENİN BAŞLANGIÇ TARİHİNİN NASIL HESAPLANACAĞININ TESPİTİ İÇİN (76 SERİ NUMARALI GELİR VERGİSİ SİRKÜLERİNE BAKABİLİRSİNİZ. 4. MADDE ÖRNEKLERİ)
Yukarıdaki hesaplama aracının ne yaptığını daha iyi anlatabilmek için bir de örnek hesaplama yapalım:
01.01.2015 yılında 200.000 TL’ye alınan bir konut 01.01.2019 yılında 400.000 TL'ye satılıyor.
Endeks artış oranları
(Satış ve alış yapılan ayların bir önceki ayının TÜİK tarafından açıklanan Yİ-ÜFE endeks oranları alınıyor.) ENDEKSLEME YAPILMASI İÇİN ÜFE ARTIŞ ORANIN %10'DAN FAZLA OLMASI GEREKİYOR.
01.12.2014 Yİ-ÜFE oranı: 235,84
01.12.2018 Yİ-ÜFE oranı: 422,94
Kirada taşınmazın varsa ne kadar vergi ödeyeceğinizi, Kira Vergisi aracımızdan anında hesaplayın.
Örnek Durumun Vergisini Hesaplayalım:
1- Alış ve satış aylarından bir önceki ayın Yİ-ÜFE oranları (endeks değerleri) ile alış fiyatı çarpılır ve bu sayede alış fiyatı enflasyona göre düzeltilerek bugünün (ya da satış günü) TL değerine getirilir. 200.000 TL * (422,94/235,84) = 358.666 TL.
2- Daha sonra alış fiyatının bugünkü değeri satış fiyatından çıkartılarak satıcının elde ettiği reel kâr hesaplanır. Bunun vergi jargonundaki ismi ise istisna öncesi değer artış kazancı olarak geçiyor. 358.666 TL - 400.000 TL = 41.334 TL.
3- Satış 2019 yılı için yapıldığı için 14.800 TL istisna düşülür. Bunun sonucunda 41.334 TL - 14.800 TL = 26.534 TL İstisna sonrası matrah bulunur. (İstisna tutarları yıllara göre aşağıdaki tabloda mevcut.)
4- İstisna sonrası matrahtan ise "satış sırasına ödenen" tapu harcı (400.000 TL* %2= 8.000 TL - 01.03.2019 tarihine kadar tapu harcı indirimden dolayı %1,5 olarak hesaplanacak.) düşülerek 26.344 TL - 8.000 TL = 18.534 TL vergiye tabi tutar bulunur. Ayrıca bu aşamada konut kredisi kullanıldı ise sadece konut satışına kadar ödenen faizlerin toplamı da tapu harcı gibi bir gider olarak düşülebilir. Ayrıca ödemiş olduğunuz faiz tutarlarının toplamını bankanın size vermiş olduğu ödeme planı üzerinden öğrenebilir veya Kredi Ödeme Planı Oluşturma aracımız üzerinden örnek ödeme planınızı oluşturarak, ödemiş olduğunuz toplam faizi hesaplayabilirsiniz.
5- Bulunan vergiye tabi tutara satışın yapıldığı yıla göre vergi dilimleri uygulanır. Satış 2019 yılı içerisinde yapıldığı için aşağıda yer alan 2019 yılı vergi dilimlerine göre bulunan 18.534 TL vergiye tabi tutarın net vergisi hesaplanır. 18.534 TL vergi matrahının 2019 yılı vergi dilimlerine göre net vergisi ise 2.807 TL olur.
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Beyanname Verme ve Ödeme Zamanı
2019 yılı içinde satışı yapılan konut için 2020 yılının Mart ayının 1. gününden 25. günü akşamına kadar yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir ve yine 2020 yılının Mart ve Temmuz aylarında 2 eşit taksitte ödenir.
DEĞER ARTIŞ KAZANCI HESAPLAMA
