b) İthalde Alınan Vergilere Mahsup
KDV iade alacağının ithalde alınan vergilere mahsubu için, ilgili gümrük idaresinden mükellefin vergi dairesine hitaben yazılan ve ithalde alınan vergiler ile varsa gecikme faizi, zam ve ceza tutarları ile ödemenin yapılacağıgümrük muhasebe birimi ve hesap numarasını belirten bir yazı alınır. Mahsup tutarını gösteren muhasebe işlem fişi talep tarihinden itibaren 10 gün içinde ilgili gümrük muhasebe biriminegönderilir.
Herhangi bir nedenle mahsup yapılamaması halinde, gümrük muhasebe birimincedüzenlenecek muhasebe işlem fişi ile mahsup edilemeyen tutar ilgili vergi dairesine iade edilir.
Bahse konu hakkında detaylı bilgi için aşağıdaki linke tıklayınız.
http://www.gumruktv.com.tr/kdv-iade-alacaklarinda-mahsup-islemlerinde-otv
T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI
Risk Yönetimi ve Kontrol Genel Müdürlüğü
Sayı :80572740-159.01
Konu :KDV İade Alacaklarında Mahsup
20.03.2017 / 23503507
DAĞITIM YERLERİNE
Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının 26.12.2016 tarihli ve E.E.139311 sayılı yazısı ilişikte gönderilmektedir.
Bilgi ve gereğini rica ederim.
Ali TOKSÖZ
Bakan a.
Genel Müdür Yrd.
EK: 26.12.2016 tarih ve E.E.139311 sayılı yazı.
Dağıtım:
Tüm Gümrük ve Ticaret Bölge Müdürlükleri
T.C. MALİYE BAKANLIĞI
Gelir İdaresi Başkanlığı
Sayı :64994458-130[5500-4584]-E.E.139311 26.12.2016
Konu :Genel yazı
26.12.2016 / 139311
GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞINA
04.10.2016 tarih ve 29847 no.lu Resmi Gazetede yayımlanarak yayımı tarihinde yürürlüğe giren Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 7 Seri No.lu Tebliğin 12 nci maddesiyle; KDV Genel Uygulama Tebliğinin (IV/A-2.1.1.) bölümünün birinci paragrafında yer alan "aşağıda belirtilen borçlarına" ibaresinden sonra gelmek üzere "(4760 sayılı ÖTV Kanunundan doğan borçlar hariç)" ibaresi eklenmiş olup, bu değişiklikle birlikte mükelleflerin KDV iade alacaklarının ÖTV borçlarına mahsubu kaldırılmış bulunmaktadır.
KDV iade alacaklarının mükelleflerin ithalde alınan borçlarına mahsubuna ilişkin olarak gümrük idaresi ile vergi dairesi arasındaki usulü belirleyen KDV Genel Uygulama Tebliğinin (IV/A-2.1.1.) bölümünde; "KDV iade alacağının ithalde alman vergilere mahsubu için, ilgili gümrük idaresinden mükellefin vergi dairesine hitaben yazılan ve ithalde alman vergiler ile varsa gecikme faizi, zam ve ceza tutarları ile ödemenin yapılacağı gümrük muhasebe birimi ve hesap numarasını belirten bir yazı alınır. Mahsup tutarını gösteren muhasebe işlem fişi talep tarihinden itibaren 10 gün içinde ilgili gümrük muhasebe birimine gönderilir." denilmektedir.
Bu düzenlemeler kapsamında; ilgili gümrük idareleri tarafından ithalde alınan vergilere mahsuba ilişkin mükelleflerin vergi dairelerine hitaben gönderilen yazılarda, mükelleflerin iade alacaklarının hangi vergi borçlarına mahsup edileceğinin ayrı ayrı kalemler halinde belirtilmesi ve bu yazılarda 03.10.2016 tarihinden sonra doğan ÖTV borçlarına yer verilmemesi gerekmektedir.
Bilgi edinilmesini ve gereğini arz ederim.
Mahmut SÜTÇÜ
Bakan a.
Gelir İdaresi Başkan Yardımcısı
ÖRENK SORU :
İyi akşamlar
Kdv iade alacağımızla genelde sadece normal (gümrük dışı) vergilerimizi mahsup ediyorduk
ve ithalat için yani ithal mallarımızı çekmek için gerekli olan gümrük kdv sini hep nakit ödedik
çok fazla kdv iademiz birikti
Bu kdv iade alacağımızla gümrük kdv sini mahsup ederek ithal mallarımızı çekmek istiyoruz
fakat şimdi
kdv mahsuplarımızda halen ocak şubat dan beri vergilerin mahsupları yapılmamış ve halen borç olarak gözüküyorlar
Bu durumda
gümrük kdv vergimizi mahsup istediğimizde mallarımızı çekmek için kdv nin ödenmiş olması gerekir fakat mahsup işlemi yapılması çok uzun süre alırsa mallarımızı nasıl çekeceğiz
Özellikle uygulayan arkadaşlar nasıl yapıyor
diyelim gümrük beyannamesini yazdırdık ve hemen kdv mahsubunu istedik
bu durumda mahsup dilekçesi ile ithaldeki mallarımızı çekebiliyormuyuz yoksa mahsubun yapılıp gümrük kdv sinin silinmesi durumunmı çekebileceğiz eğer öyleyse aylarca beklemek mi zorundayız
Teşekkürler
ÖRNEK CEVAP
Okay bey Merhabalar,
KDV iadenizin diğer kurum borçlarınıza ödeyebilmeniz için öncelikle Vergi Dairenize Borcunuzun olmaması gerekiyor
Eğer KDV İadelerinizden Vergi Borçlarının mahsupları doğru olarak istenmişse ve Mahsuplu borç dışında borcunuzun olmaması durumda işleminizi gerçekleştirebilirsiniz, (vergi borçlarının mahsup edilmemesi sizin sorununuz değil Vergi Dairesinin problemidir)
sizin yapmanız gereken ithalat sırasında işlemleri gümrükçünüze ödemenin KDV iadesinden mahsup yoluyla yapılacağını söyleyin, gümrük idaresi bunun için vergi dairenize ithalatın vergilerini gösteren bir yazı verecek (alacağınız yazıda gümrük idaresinin saymanlık kodunu hesap numaralarını kontrol etmenizi öneririm), daha sonra da vergi dairesi bu yazıya istinaden ödemeyi gümrük saymanlık hesabına yatırıp yatırdığına dair yazıyı size verecektir bu yazıda gümrük idaresine verilip işlemlerinize kaldığı yerden devam edebilirsiniz,
belirtmekte fayda var bu işlem en az beş işgünü sürmektedir, hele tecrübesiz vergi dairesi ise daha da uzayabilir, bunun da anlamı sizin için ödeyeceğiniz ardiye ödemenizin artacağıdır,
sorun olabilecek durum ise vergi dairenizin mahsubu KDV iadesi döneminin incelememiş olması olabilir, ki bu sizin sürenin uzaması anlamına gelir bunu önlemek için vergi dairenizle konuşmanız incelemesi bitmiş ve iade alacağınız olan bir dönemi tercih etmenizdir,
Kolay gelsin
Selamlar
Mehmet SALOĞLU
İthalatta alınan Gümrük kdv'sinin kdv iade alacağından mahsup yoluyla ödenmesi
