Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesi

[Muradiye Karabulut]

Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesi 

- 21.01.2014 - 

Soru: Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesi Nasıl Olacaktır?



Cevap: Vadeli mevduat gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde özellik arz eden birkaç durum vardır. Örneğin vadeli mevduatın uzun bir döneme yayılması sonucu hesaplamaların kıst dönem itibariyle yapılması bunlardan biridir.

Örnek: Finansal tablolarını 3 aylık dönemler halinde düzenleyen XYZ A.Ş atıl fonlarını değerlendirmek amacıyla 01-Kasım günü Ziraat Bankasında 50.000 TL tutarında 3 ay vadeli mevduat hesabı açtırıyor. Bankanın 3 aylık mevduatlara uyguladığı faiz oranının % 15 olduğu ve vade sonunda yatırılan paranın tahakkuk eden faiziyle birlikte tamamının bankadan çekildiğini varsaydığımızda, dönem sonunda ve vadenin dolduğu izleyen yılda yapılması gereken muhasebe kayıtları şu şekilde olacaktır.

Dönem sonunda yapılması gereken kayıt;

-----------------------------------------31.12.2013---------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI 1.233

642 FAİZ GELİRLERİ 1.233

Faiz gelir kaydı 50.000*15*60/36.500

----------------------------------------------------------------------------------------------

Vade sonunda yapılması gereken kayıt; 

----------------------------------------------------31.12.2014----------------------------

102 BANKALAR 51.572 

193 PEŞ.ÖDEN.VER. 277

1.849*0,15 = 277

102 BANKALAR 50.000

181 GEL.TAHAKK. 1.233

642 FAİZ GEL. 616

----------------------------------------------------------------------------------------------------

3 Aylık Toplam Faiz 50.000*15*90/36.500 = 1.849 

Önceki Dönem Gelir Tahakkuku (-) = 1.233

Dönem Faiz Geliri = 616

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com




Kaynak: http://www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)