İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN İADE EDİLMESİ

[Ahmet Barlak]

1-İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARIN İHRACATCI TARAFINDAN SATIŞIN YAPILDIĞI AYNI VERGİLENDİRME DÖNEMİNDE İADE EDİLMESİ.

T.C.
İSTANBUL VALİLİĞİ
İl Defterdarlığı
Katma Değer Vergisi Gelir
Müdürlüğü
TARİH : 30.04.2003
SAYI : KDV.MUK.B.07.4.DEF.0.34.18.11.2185
KONU : İhraç kayıtlı satılan malın iadesinde KDV’nin
ne şekilde beyan edileceği.

……………… TİC LTD ŞTİ

Öte yandan, ihraç kaydıyla teslim edilen malların teslim edildiği vergilendirme döneminde
ihracatçı tarafından iade edilmesi halinde 35. maddedeki şartlar dahilinde düzeltme
işlemleri yapılacak iadenin daha sonraki dönemlerde yapılması halinde ise fatura
düzenlenecek ve düzenlenen faturada %18 KDV hesaplanacaktır. Hesaplanan bu KDV
tarafınızdan ödenerek takvim yılı aşılmamak kaydıyla kanuni defterlerinize kaydedildiği
dönemde indirim konusu yapılabilecektir.

İmalatçının muhasebe kayıtları:
------------------------------- 03.10.2014 ----------------------------------
120 ALICILAR 100.000
192 DİĞER KDV 18.000
................600 YURT İÇİ SATIŞLAR 100.000
................391 HESAPLANAN KDV 18.000
İhraç kayıtlı teslime ait faturanın muhasebesi
----------------------------- 21.10.2014 ------------------------------------
610 SATIŞTAN İADELER 100.000
191 İNDİRİLECEK KDV 18.000
..............................120 ALICILAR 100.000
..............................192 DİĞER KDV 18.000
İhraç kayıtlı teslim edilen malın iade faturasının muhasebesi
---------------------------------- / -------------------------------------------
İhracatçının muhasebe kayıtları
-------------------------------- 03.10.2014----------------------------------
153 TİCARİ MALLAR 100.000
............................320 SATICILAR 100.000
İhraç kaydıyla alınan malın muhasebesi
---------------------------- 21.10.2014-------------------------------------
320 SATICILAR 100.000
............................153 TİCARİ MALLAR 100.000
İhraç kaydıyla alınan malın iadesi
-------------------------------------- / ---------------------------------------